LMP et IFI : en résumé
| LMP | IFI |
|---|---|
| Statut de Loueur en Meublé Professionnel. | Impôt sur la Fortune Immobilière depuis 2018. |
| Revenus locatifs > 23 000 €/an requis. | Appliqué si patrimoine immobilier > 1,3 million €. |
| Recettes locatives > autres revenus du foyer. | Inclut maisons, appartements, terrains, parts immobilières. |
| Biens doivent être meublés selon la loi Alur. | Résidence principale bénéficie d’un abattement de 30%. |
| Exonération d’IFI possible pour les retraités. | Conditions d’exonération plus strictes qu’ISF. |
| Opter pour régime micro-BIC ou régime réel. | Revenus nets de charges et amortissements comptés. |
| Possibilité d’imputer les déficits sur autres revenus. | Exonération surtout accessible pour retraités. |
| Exonération de TVA sous conditions. | Pension de retraite non comptabilisée dans les revenus nets. |
En tant que loueur en meublé professionnel, vous pouvez être exonéré d’IFI (Impôt sur la fortune immobilière) sous certaines conditions.
Quelle est la particularité fiscale pour la LMP ?
La Location Meublée Professionnelle (LMP) présente plusieurs particularités fiscales intéressantes :
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Régime fiscal avantageux : Contrairement à la location nue, les revenus issus de la location meublée relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), offrant ainsi la possibilité d’opter pour le régime réel d’imposition. Cela permet de déduire les charges réelles, y compris l’amortissement du mobilier et des équipements, offrant ainsi un régime fiscal souvent plus avantageux que celui de la location nue.
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Statut professionnel : Pour être considéré comme LMP, le contribuable doit remplir certaines conditions, telles que des recettes annuelles supérieures à 23 000 euros ou dépassant les autres revenus professionnels du foyer fiscal.
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Cotisations sociales : Les revenus de la LMP peuvent être soumis aux cotisations sociales si le loueur est considéré comme exerçant cette activité à titre professionnel.
Comment avoir des abattements sur l’IFI ?
Pour bénéficier d’abattements sur l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), voici quelques stratégies à considérer :
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Diversification des actifs : Investir dans une diversité d’actifs peut permettre de réduire la base taxable de l’IFI. Par exemple, détenir des placements financiers ou des biens exonérés de cet impôt peut contribuer à réduire la valeur imposable.
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Utilisation des dettes : Les dettes contractées pour l’acquisition de biens immobiliers peuvent être déduites de la valeur imposable de l’IFI. Il est donc possible d’optimiser cette déduction en recourant à l’effet de levier financier, tout en restant prudent quant à la gestion de l’endettement.
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Investissement dans des PME : Certaines souscriptions au capital de petites et moyennes entreprises (PME) peuvent donner droit à des réductions d’IFI. Cependant, cela implique de respecter certaines conditions et de prendre en compte les risques associés à ce type d’investissement.
Exonération IFI LMP : Quels sont les biens exonérés d’IFI ?
Certains biens sont exonérés de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), notamment :
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Résidence principale : La résidence principale du contribuable est totalement exonérée d’IFI, quel que soit sa valeur.
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Biens professionnels : Les biens utilisés dans le cadre d’une activité professionnelle peuvent bénéficier d’une exonération partielle ou totale sous certaines conditions.
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Biens ruraux loués à long terme : Les biens ruraux donnés en location à long terme peuvent être exonérés d’IFI sous certaines conditions, notamment si le bail est conclu pour au moins 18 ans.
Les conditions pour bénéficier de l’exonération en tant que loueur meublé professionnel :
- Réaliser plus de 23 000€ de recettes annuelles
- Réaliser l’activité de loueur meublé professionnel à titre principal (être retraité, rentier, inactif ou en activité à temps partiel)
- Avoir une activité de location meublée professionnelle plus importante que celle réalisée à temps partiel
- Être inscrit au registre du commerce et des sociétés (RCS)
- Percevoir des revenus de locations meublées professionnelles représentant plus de 50% des revenus à raison desquels le foyer fiscal est imposé dans la catégorie des :
- Traitements et salaires
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Bénéfices agricoles
- Bénéfices non commerciaux
- Revenus des associés et gérants.
Les revenus de location meublée professionnelle correspondent au bénéfice net annuel.
Explication : L’exonération est applicable pour les biens immobiliers puisqu’ils sont utilisés dans le cadre d’une profession commerciale. La location meublée professionnelle correspond à l’exercice d’une véritable profession car elle est exercée à titre habituel et permet de subvenir aux besoins.
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